非課税となる場合非課税となる場合 満期保険金を受取る場合 死亡保険金を受取る場合
非課税となる場合| 内容 | 保険金 | 税務上の取扱い |
|---|---|---|
| 心身に加えられた 損害について支払 を受ける場合 （交通人身事故等） |
治療費・慰謝料・ 損害賠償金 対人賠償責任保険金等 |
非課税 医療費控除の取扱い 医療費控除を受ける場合には、支払った 医療費から治療費として受取った金額を 差し引きます。 |
| 見舞金 | ＜原則＞非課税 （社会通念上ふさわしい金額） ＜例外＞・社会通念上ふさわしくない金額 ・収入金額に代わる性質のもの ・役務の対価となる性質のもの は課税されます。 |
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| 不法行為その他 突発的な事故により 資産に加えられた 損害について受ける 場合 （交通車両事故等） |
損害賠償金・ 車両保険金等 |
＜原則＞非課税 ＜例外＞事業用車両や商品について受取 る場合には、課税されます。 |
| 見舞金 | ＜原則＞非課税 （社会通念上ふさわしい金額） ＜例外＞・社会通念上ふさわしくない金額 ・収入金額に代わる性質のもの ・役務の対価となる性質のもの は課税されます。 |
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| 身体の障害、疾病 などを原因として 受ける場合 |
障害保険金・高度障害 保険金・後遺障害保険金・ 医療保険金・入院費給付 金・障害給付金・ 疾病給付金等 |
非課税 医療費控除の取扱い 医療費控除を受ける場合には、支払っ た医療費から治療費として受取った金額 を差し引きます。 |
| 所得補償保険金 | 非課税 | |
| 資産について損失 を生じたことにより 受ける場合 （火災・盗難など） |
損害賠償契約の保険金 | ＜原則＞非課税 雑損控除を受ける場合には、損害額 から保険金で補填された部分を差し引 きます。 ＜例外＞ 商品などの棚卸資産や立木等の山林に ついて受取る場合には、課税されます。 |
満期保険金を受取る場合| 保険契約者 （保険料負担者） |
満期保険金受取人 | 税金 |
|---|---|---|
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所得税 |
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贈与税 |
| 受取方法 | 所得 | 所得金額 |
|---|---|---|
| 一度に受取る場合 | 一時所得 | ｛（満期保険金額−既払込保険料）−５０万円｝×１／２ |
| 年金で受取る場合 | 雑所得 | その年に受取った年金の額−左に対応する既払込保険料 ２０％（所得税１５％ 住民税５％）が源泉徴収されます。 |
| 受取方法 | 贈与税の課税 |
|---|---|
| 一度に受取る場合 | （満期保険金額＋その他の贈与財産−６０万円）×税率 |
| 年金で受取る場合 | （定期金に関する権利の価額＋その他の贈与財産−６０万円）×税率 |
| 差益 ＝ 満期保険金等の給付金 − 既払込保険料 |
死亡保険金を受取る場合| 保険契約者 （保険料負担者） |
被保険者 | 死亡保険金受取人 | 税金 |
|---|---|---|---|
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所得税 |
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相続税 |
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贈与税 |
| 受取方法 | 所得 | 所得金額 |
|---|---|---|
| 一度に受取る場合 | 一時所得 | ｛（死亡保険金額−既払込保険料）−５０万円｝×１／２ |
| 年金で受取る場合 | 雑所得 | その年に受取った年金の額−左に対応する既払込保険料 ２０％（所得税１５％ 住民税５％）が源泉徴収されます。 |
| 受取人が相続人の場合には、相続によって取得したものとみなされ |
| 受取人が相続人以外の場合には、遺贈によって取得したものとみなされ |
| 受取方法 | 相続税の課税 |
|---|---|
| 一度に受取る場合 | 相続によって取得したものとみなされる場合には、５００万円×法定相続人 の金額までは非課税で、これを超える部分の金額が相続税の対象になりま す。 |
| 年金で受取る場合 | 定期金に関する権利の価額として評価されます。 |
| 受取方法 | 贈与税の課税 |
|---|---|
| 一度に受取る場合 | （死亡保険金額＋その他の贈与財産−６０万円）×税率 |
| 年金で受取る場合 | （定期金に関する権利の価額＋その他の贈与財産−６０万円）×税率 |
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